Soal Ujian Sisipan Maksi Sisipan: Perpajakan (maksi / Ppak)

Soal Ujian Sisipan: Perpajakan (Maksi / PPak)Sifat: Open Book

Dosen: Drs. Muqodim, MBA, AkWaktu 100 menit

Perhatian: Bobot soal A = 55%. Soal B, C dan D masing-masing berbobot 15%

  1. PT Donnow untuk tahun pajak 2013 mempunyai data untuk pengisian SPT PPh Form 1771, sbb: Penjualan bersih Rp 71.000.000.000 (tujuh puluh satu milyar); pendapatan bunga deposito dari Bank Rp 200.000.000 (dua ratus juta) rupiah; Penghasilan sewa kendaraan Rp 188juta; Pendapatan sewa tanah dan gedung Rp 900juta; Penghasilan Royalty Waralaba yang digunakan pihak lain Rp 700juta: Beban pokok penjualan Rp 33milyar; Beban gaji, bonus dan imbalan kepada pegawai Rp 4milyar (yang didalamnya ada imbalan natura Rp200juta); Beban pemasaran Rp3milyar, Biaya listrik, tilpon, air dan biaya kantor lainnya Rp 2,4 milyar; Beban – beban pajak (PBB, PKB, Pajak Hotel dan Meterai) Rp 880juta; Pengeluaran untuk kepentingan pribadi pemilik Rp100juta; Beban depresiasi aset tetap menurut ketentuan pajak Rp 820juta; sedang beban depresiasi aset tetap menurut SAK Rp 760juta; Iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya disahkan MenKeu Rp 300juta; Rugi selisih kurs Rp 66juta; Pembayaran Deviden Rp 1,3milyar. Rugi Fiskal Tahun 2009 sebesar Rp 9Milyar yang telah dikompensir Tahun 2010 Rp 1 Milyar; Thn 2011 Rp 2Milyar; dan 2012 Rp 4Milyar.

Berdasarkan catatan dan bukti yang ada, PT Donnow telah membayar PPh selama tahun berjalan (2013) sbb: PPh pasal 22 Bendaharawan Rp300juta; yang dipungut Ditjen Bea Cukai Rp120juta, yang dipotong oleh Bank atas bunga Rp40juta, yang dipotong atas penghasilan sewa kendaraan Rp3.760.000,-, yang dipotong atas penghasilan sewa tanah dan gedung Rp 90juta, yang dipotong atas penghasilan royalty Rp 105juta, yang dibayar di luar negeri (Singapore) yang bisa dikreditkan Rp 200juta dan yang dibayar sendiri dengan pembayaran bulanan yang jumlahnya setahun Rp 5.400.000.000,-

Dengan data di atas ( bila perlu disertai perhitungan) saudara diminta:

  1. Apa saja pos-pos, berdasarkan kasus di atas, yang bisa dikurangkan (tax deductible) terhadap penghasilan bruto dalam menghitung penghasilan neto? Dan berapa jumlahnya?

  2. Mnghitung berapa Penghasilan Neto PT ABC tahun 2013 (dalam SPT 1771 Induk)?

  3. Berapa PPh terutang PT Donnow Tahun 2013 (dalam SPT Induk) ?

  4. Berapa total jumlah PPh yang dapat dikreditkan?

  5. Hitung jumlah PPh yang harus dibayar sebelum menyerahkan SPT PPh Tahunan 2013? Dan kapan paling lambat pembayarannya?

  6. Hitung juga besarnya PPh pasal 25 per bulan tahun 2014?

B. Hitung jumlah PPh atas penghasilan dalam kasus di bawah ini, dengan asumsi tahun pahak 2014

  1. Karni/K/3, pengawai tetap memperoleh gaji dan tunjangan sebesar Rp6.400.000,- setiap bulan. Berapa PPh Karni setahun?

  2. PT ABC memjual barang ke Dinas Pertanian dengan harga termasuk PPN sebesar Rp 242.000.000,-. Berapa jumlah PPh pasal 22?

  3. Budi/K/1, saat terkena PHK memperoleh uang pesangon sebesar Rp520.000.000,- . Berapa PPh atas uang pesangon tersebut?

  4. PT Garuda memperoleh bunga dari CV Budidaya sebesar Rp 4.000.000,-. Berapa PPh pasal 23 yang dipotong CV Budidaya?

C. Soal Essay

  1. Kalau WP Orang Pribadi mempunyai kegiatan usaha, apa saja kewajibannya yang diatur dalam pasal 28 KUP. Jelaskan kewajiban tersebut selengkapnya.

  2. Apa arti self assessment system? Mengapa perpajakan kita (khususnya PPh dan PPN) menganut self assessment system, padahal dalam PPN yang menghitung jumlah pajak umumnya adalah Penjual dan dalam PPh pada beberapa penghasilan yang menghitung pajak adalah pemberi penghasilan bukan wajib pajaknya. Jelaskan

D. Soal terkait KUP

Dandi/K/ 2, untuk tahun pajak 2011 telah memasukkan SPT PPh Tahunan ke KPP tanggal 25 Februari 2012. Ia telah membayar PPh terhutang menurut SPT sebelum menyerahkan SPT tersebut. Dalam SPT tersebut tertulis bahwa dia mempunyai penghasilan neto Rp 68.800.000,- . Ternyata setelah SPT tahunan tersebut diteliti oleh KPP terdapat kesalahan tulis /hitung bahwa penghasilan neto yang benar adalah Rp 86.800.000,- Akibat kesalahan tulis/hitung tersebut menyebabkan terdapat selisih PPh atau PPh kurang bayar. Atas PPh kurang bayar tersebut KPP menerbitkan STP tertanggal 14 Juli 2013

  1. Berapa PPh yang benar menurut KPP?

  2. Berapa PPh terutang menurut SPT Tahunan 2011 yang dimasukkan Dandi ke KPP tanggal 25 Februari 2012?

  3. Berapa jumlah sanksi akibat selisih PPh dan diterbitkannya STP?

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>