Contoh Soal Analisis Keuangan Manajemen

CONTOH SOAL ANALISIS KEUANGAN

Contoh 1

Dengan menggunakan data tentang ratio industri 19×3 berikut ini, susun laporan keuangan PT Maju Jaya untuk tahun 19×4:

  1. Debt/Equity= 1,5

  2. Quick ratio= 1,25

  3. Capital structure= 1:1

  4. Asset turnover= 2x

  5. Gross profit margin= 0,25

  6. Modal saham= Rp 300.000

  7. Laba ditahan= Rp 100.000

Penyelesaian:

  1. Utang:

Karena, debt = 1,5 maka debt = 1,5

Equity300.000 + 100.000

Sehingga debt = 1.5 (400.000) = 600.000

  1. Total aktiva = utang + modal sendiri

= 600.000 + 400.000 = 1.000.000

  1. Struktur modal = utang jangka panjang = 1

Modal sendiri

= utang jangka panjang = 1

400.000

Utang jangka panjang = 1 x 400.000 = 400.000

Karena total utang = 600 berarti:

Utang lancar = 600.000 400.000 = 200.000

  1. Asset turnover = 2x

Karena, penjualan = 2 maka penjualan = 2

Total aktiva 1.000.000

Sehingga penjualan = 2 x 1.000.000 = 2.000.000

  1. Collection period = 27,375 hari, berarti:

Piutang = 27,375 x 2.000.000 = 150.000

365

  1. Kas dan piutang:

Karena quick ratio = kas + piutang = 1,25

Utang lancar

Maka, penjualan = kas + 150.000 = 1,25

Rp 1.000.000 200.000

Sehingga kas + 150.000 = 1,25 x 200.000 = 250.000

Artinya kas = 250.000 150.000 = 100.000

  1. Harga pokok penjualan:

Karena gross profit margin = 0,25

Berarti, laba kotor = laba kotor = 0,25

Penjualan 2.000.000

Sehingga laba kotor = 0,25 x 2.000.000 = 500.000

Dengan demikian harga pokok penjualan = 2.000 500 = 1.500

  1. Persediaan

Karena inventory turnover = harga pokok penjualan = 6 kali

Persediaan

Berarti persediaan = 1.500.000 = 250.000

6

Dengan demikian hasil perhitungan tersebut kita dapat menyusun neraca dan laporan rugi laba sebagai berikut.

Neraca PT Maju Jaya 19×4

Aktiva

Pasiva

Kas

100,000

Utang lancar

200,000

Piutang

150,000

Utang jangka panjang

400,000

Persediaan

250,000

Modal saham

300,000

Mesin

500,000

Laba ditahan

100,000

Total Aktiva

1,000,000

Utang dan Modal

1,000,000

Proyeksi laopran rugi laba PT Maju Jaya 19×4

Penjualan bersih2.000.000

Harga pokok penjualan1.500.000

Laba kotor 500.000

Contoh 2

PT Mitra pada tahun 2000 akan menyusun laporan keuangan (Neraca dan laporan R/L) dengan mengacu

  1. Asset turnover 1,5x

  2. Gross provit margin 30%

  3. Inventory turnover 6x

  4. Debt to net worth 50%

  5. Average collection periode 40 hari

  6. Acid test ratio 1,2

  7. Profit margin 10%

  8. modal sendiri 180.000

Penyelesaian:

  1. Debt to net worth = 180.000 x 50 = 90.000 (hutang lancer)

100

  1. Total aktiva = 180.000 + 90.000 = 270.000 (total aktiva)

  1. Asset turnover =penjualan

Total aktiva rata-rata

1.5= penjualan= 405.000 (penjualan)

270.000

  1. Gross provit margin= laba kotor

Penjualan bersih

    1. = laba kotor= 121.500 (laba kotor)

405.000

HPP= Laba kotor penjualan

= 405.000 121.500 = 283.500 (HPP)

  1. Provit margin= EAT

Penjualan bersih

    1. = EAT= 40.500 (laba bersih)

405.000

  1. Inventory turnover= HPP

Rata-rata persediaan

6= 283.50 = 47.250 (rata-rata persediaan)

Rata-rata persediaan

  1. Average collection periode= piutang x 365

Penjualan

    1. = piutang x 365 = 45.000 (piutang)

405.000

  1. Acid test ratio= aktiva lancar persediaan

Utang lancar

    1. = aktiva lancar 47.250= 155.250 (aktiva lancar)

90.000

  1. Kas= aktiva lancar persediaan utang

= 155.250 47.250 45.000= 63.000 (kas)

  1. Aktiva tetap= total aktiva aktiva lancar

= 270.000 155.250= 114.750 (aktiva tetap)

Neraca PT Mitra pada tahun 2000

Aktiva

Pasiva

Kas

63,000

Utang lancar

90,000

Piutang

45,000

Modal saham

180,000

Persediaan

47,250

 

 

Aktiva tetap

114,750

 

 

Total Aktiva

270,000

Utang dan Modal

270,000

L

Penjualan bersih405.000

Harga pokok penjualan285.500

Laba kotor 121.500

Biaya operasi 81.000

Laba bersih 40.500

aporan R/L PT Mitra pada tahun 2000

Contoh 3

Laporan keuangan dari PT. Jaya Abadi yang disusun pada tanggal 31 Desember 2008 diketahui sebagai berikut:

Neraca P.T. Jaya Raya

Per 31 Desember 2008

Aktiva

Utang dan Modal

Kas

Rp

150,000

Utang Dagang

Rp

100,000

Piutang Dagang

Rp

250,000

Utang Bank

Rp

100,000

Persediaan Barang

Rp

300,000

Utang Pajak

Rp

100,000

Total Aktiva lancer

Rp

700,000

Total Utang lancar

Rp

300,000

Gedung dan Peralatan

Rp

1,300,000

Utang Jangka panjang

Rp

500,000

Saham

Rp

800,000

Laba Ditahan

Rp

400,000

Total Aktiva

Rp

2,000,000

Rp

2,000,000

Laporan laba Rugi P.T. Jaya Raya

Dari 1-1-2008 s/d 31-12-2008

Penjualan

Rp

4000000

Harga Pokok Penjualan

Rp

3420000

Laba Kotor

Rp

580000

Biaya Operasi

1. Administrasi dan Umum

Rp

50000

2. Penjualan

Rp

20000

Rp

70000

Laba Operasi Bersih atau Laba Sebelum Bunga dan Pajak (EBIT)

Rp

510000

Penyusutan

Rp

100000

Laba Operasi bersih

Rp

410000

Pendapatan Lain-lain

Rp

15000

Rp

425000

Biaya Bunga

Rp

45000

Laba Sebelum Pajak

Rp

380000

Pajak Penghasilan

Rp

80000

Laba Setelah Pajak

Rp

300000

Berdasarkan laporan keuangan diatas buatlah rasio keuangan menurut Duppont

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>